IP Tax Incentives and Benefits in China for Foreign Enterprises

📅 2026-06-01 🏷️ IP Licensing

## विदेशी उद्यमों के लिए चीन में बौद्धिक संपदा कर प्रोत्साहन और लाभों के लिए मार्गदर्शिका बौद्धिक संपदा (आईपी) कर प्रोत्साहन चीन के लिए विदेशी पूंजी और प्रौद्योगिकी आयात को आकर्षित करने के महत्वपूर्ण नीति उपकरण हैं। लाइसेंसिंग, हस्तांतरण या व्यावसायीकरण के माध्यम से चीन में आईपी संचालित करने वाले विदेशी उद्यमों के लिए, इन नीतियों का उचित उपयोग करके कर का बोझ काफी कम किया जा सकता है। यह लेख सीमा पार आईपी लेनदेन में उपलब्ध मुख्य कर प्रोत्साहन नीतियों और व्यावहारिक बिंदुओं को व्यवस्थित रूप से प्रस्तुत करता है। ## 1. प्रौद्योगिकी हस्तांतरण आय से संबंधित कॉरपोरेट आयकर छूट "उद्यम आयकर कानून" और इसके कार्यान्वयन नियमों के अनुसार, विदेशी उद्यम चीन के भीतर से प्राप्त प्रौद्योगिकी हस्तांतरण आय पर, पात्रता की शर्तों को पूरा करने पर, कॉरपोरेट आयकर में छूट का लाभ उठा सकते हैं। **पात्रता की शर्तें:** - हस्तांतरित प्रौद्योगिकी में स्वतंत्र बौद्धिक संपदा अधिकार होने चाहिए, जिनमें पेटेंट (आविष्कार, उपयोगिता मॉडल), कंप्यूटर सॉफ्टवेयर कॉपीराइट, एकीकृत सर्किट लेआउट-डिज़ाइन के विशेष अधिकार, पादप किस्मों के विशेष अधिकार आदि शामिल हैं - प्रौद्योगिकी हस्तांतरण आय के 5 मिलियन RMB तक के भाग पर कॉरपोरेट आयकर से छूट - 5 मिलियन RMB से अधिक के भाग पर कॉरपोरेट आयकर आधा लगेगा - प्रौद्योगिकी हस्तांतरण अनुबंध को प्रांतीय स्तर या उससे ऊपर के विज्ञान और प्रौद्योगिकी प्राधिकरण (वर्तमान में प्रांतीय प्रौद्योगिकी अनुबंध पंजीकरण संस्थान) द्वारा पंजीकृत होना चाहिए **महत्वपूर्ण सीमाएं:** - यह छूट केवल निवासी उद्यमों के बीच प्रौद्योगिकी हस्तांतरण पर लागू होती है। चीन में विदेशी उद्यमों के स्थायी प्रतिष्ठान (जैसे शाखाएं, आरएंडडी केंद्र) इस नीति के पात्र हैं, लेकिन गैर-निवासी उद्यमों द्वारा सीधे सीमा पार प्रौद्योगिकी हस्तांतरण आमतौर पर पात्र नहीं है - संबंधित पक्षों के बीच प्रौद्योगिकी हस्तांतरण के लिए, कर अधिकारी हस्तांतरण मूल्य निर्धारण ऑडिट करेंगे, जिसमें लेनदेन मूल्य को स्वतंत्र पक्ष सिद्धांत का पालन करना आवश्यक है चीन में स्थापित विदेशी उद्यमों की प्रौद्योगिकी सेवा कंपनियां और सॉफ्टवेयर विकास केंद्र, यदि वे स्थायी प्रतिष्ठान के रूप में काम करते हैं, तो उन्हें इस नीति का पूरा लाभ उठाना चाहिए। वार्षिक कर निपटान के दौरान, प्रभारी कर प्राधिकरण को रिपोर्ट करें और प्रौद्योगिकी अनुबंध पंजीकरण प्रमाणपत्र जमा करें। ## 2. उच्च-तकनीकी उद्यम और आरएंडडी व्यय की अतिरिक्त कटौती यदि चीन में विदेशी उद्यमों द्वारा स्थापित आरएंडडी-उन्मुख सहायक कंपनियों को उच्च-तकनीकी उद्यम के रूप में मान्यता दी जाती है, तो वे 15% की रियायती कॉरपोरेट आयकर दर (मानक दर 25%) का लाभ उठा सकते हैं। | मद | सामान्य उद्यम | उच्च-तकनीकी उद्यम | |------|---------|------------| | कॉरपोरेट आयकर दर | 25% | 15% | | आरएंडडी व्यय अतिरिक्त कटौती अनुपात | 100% | 100% | | कर्मचारी शिक्षा व्यय की कर-पूर्व कटौती सीमा | कुल वेतन का 8% | कुल वेतन का 8% | | मान्यता वैधता अवधि | - | 3 वर्ष (नवीनीकरण योग्य) | | विदेशी संबंधित आरएंडडी व्यय कटौती | आवंटन समझौता आवश्यक | अनुबंध और चालान पर कटौती योग्य | इसके अलावा, सभी उद्यम (विदेशी-वित्त पोषित उद्यमों सहित) चीन के भीतर आरएंडडी गतिविधियों में किए गए आरएंडडी व्यय के लिए, यदि अमूर्त संपत्ति नहीं बनती है और वर्तमान अवधि के खर्च में डाली जाती है, तो वास्तविक राशि के आधार पर कटौती के अलावा, वास्तविक राशि का 100% कर-पूर्व अतिरिक्त कटौती के रूप में दावा किया जा सकता है। यदि अमूर्त संपत्ति बनती है, तो अमूर्त संपत्ति की लागत के 200% पर कर-पूर्व परिशोधन किया जा सकता है। यह नीति चीन में विदेशी उद्यमों के आरएंडडी केंद्रों के लिए अत्यधिक महत्वपूर्ण है - मूल कंपनी के साथ सीमा पार तकनीकी सहयोग आरएंडडी व्यय, जब तक अनुबंध, चालान, आरएंडडी कर्मियों के काम के घंटे के रिकॉर्ड जैसे वास्तविक प्रमाण उपलब्ध हैं, समान रूप से अतिरिक्त कटौती के लिए पात्र हैं। ## 3. सीमा पार रॉयल्टी पर स्रोत पर कर (विदहोल्डिंग टैक्स) छूट विदेशों में रॉयल्टी का भुगतान सीमा पार आईपी लेनदेन का मुख्य घटक है। चीन और कई देशों के बीच द्विपक्षीय कर संधियों के अनुसार, स्रोत पर कर की दर आमतौर पर घरेलू कानून द्वारा निर्धारित 10% से कम होती है। **सामान्य संधि दरों का अवलोकन (आंशिक):** 1. अमेरिका के साथ कर संधि: रॉयल्टी पर स्रोत पर कर की दर 10% से अधिक नहीं 2. जापान के साथ कर संधि: औद्योगिक संपदा शुल्क 10% से अधिक नहीं, कॉपीराइट शुल्क 10% से अधिक नहीं 3. जर्मनी के साथ कर संधि: रॉयल्टी 10% से अधिक नहीं 4. सिंगापुर के साथ कर संधि: रॉयल्टी 10% से अधिक नहीं, और तकनीकी परामर्श सेवा शुल्क कर-मुक्त के लिए आवेदन किया जा सकता है 5. ब्रिटेन के साथ कर संधि: रॉयल्टी 10% से अधिक नहीं **संधि लाभों के लिए आवेदन प्रक्रिया:** पहला कदम: भुगतान से पहले, इलेक्ट्रॉनिक कर ब्यूरो के माध्यम से "गैर-निवासी करदाता द्वारा संधि लाभों के लिए आवेदन पत्र" जमा करें, साथ में विदेशी कर निवासी प्रमाणपत्र (टैक्स रेजीडेंसी सर्टिफिकेट) संलग्न करें दूसरा कदम: विदेशी भुगतान करते समय, कर प्राधिकरण द्वारा जारी "सेवा व्यापार और अन्य वस्तुओं के लिए विदेशी भुगतान कर रिपोर्टिंग फॉर्म" के साथ बैंक में जाकर विदेशी मुद्रा हस्तांतरण करें तीसरा कदम: अनुबंध के वास्तविक निष्पादन के 30 दिनों के भीतर, कर प्राधिकरण के निरीक्षण के लिए वास्तविक भुगतान का विवरण जमा करें व्यावहारिक सुझाव: यदि विदेशी उद्यम का देश चीन के साथ कोई कर संधि नहीं है (या संधि दर 10% से कम नहीं है), तो लेनदेन संरचना को अनुकूलित करने पर विचार करें - उदाहरण के लिए, चीन के साथ कम दर संधि वाली मध्यवर्ती होल्डिंग कंपनी के माध्यम से आईपी लाइसेंसिंग। हालांकि, चीनी कर अधिकारियों द्वारा "लाभार्थी स्वामी" पात्रता की मूल परीक्षा पर ध्यान देना आवश्यक है। ## 4. प्रौद्योगिकी-उन्नत सेवा उद्यमों के लिए विशेष प्रोत्साहन चीन में विदेशी उद्यमों द्वारा स्थापित सॉफ्टवेयर, सूचना प्रौद्योगिकी सेवा, और आरएंडडी आउटसोर्सिंग कंपनियां, यदि "प्रौद्योगिकी-उन्नत सेवा उद्यम" के रूप में मान्यता प्राप्त हैं, तो कर प्रोत्साहनों के एक पैकेज का लाभ उठा सकती हैं: - कॉरपोरेट आयकर दर 15% पर रियायती - कर्मचारी शिक्षा व्यय, कुल वेतन के 8% तक, वास्तविक राशि पर कर-पूर्व कटौती योग्य - अपतटीय सेवा आउटसोर्सिंग व्यवसाय से प्राप्त आय पर वैट से छूट **मान्यता की शर्तें (सभी एक साथ पूरी होनी चाहिए):** 1. "प्रौद्योगिकी-उन्नत सेवा व्यवसाय के दायरे की पहचान (परीक्षण)" में निर्दिष्ट व्यवसाय में संलग्न होना, जिसमें सूचना प्रौद्योगिकी आउटसोर्सिंग (ITO), व्यवसाय प्रक्रिया आउटसोर्सिंग (BPO), और ज्ञान प्रक्रिया आउटसोर्सिंग (KPO) शामिल हैं 2. उद्यम का पंजीकरण स्थान चीन के भीतर होना चाहिए, और इसके पास कानूनी व्यक्ति की हैसियत होनी चाहिए 3. उद्यम द्वारा अपतटीय सेवा आउटसोर्सिंग व्यवसाय से प्राप्त आय उद्यम की कुल वार्षिक आय का कम से कम 35% होनी चाहिए 4. कॉलेज डिप्लोमा या उच्च शिक्षा वाले कर्मचारी कुल कर्मचारियों का 50% से अधिक होने चाहिए 5. उद्यम के पास संबंधित बौद्धिक संपदा अधिकार होने चाहिए (या लाइसेंस के माध्यम से प्राप्त), या मुख्य तकनीकी क्षमता होनी चाहिए आईपी लाइसेंसिंग और प्रौद्योगिकी सेवाओं को मुख्य व्यवसाय मॉडल के रूप में रखने वाले विदेशी उद्यमों की चीनी सहायक कंपनियों के लिए, यह मान्यता पथ उच्च-तकनीकी उद्यम मान्यता की तुलना में कम व्यावहारिक लागत वाला है, और कर प्रोत्साहन लगभग समान हैं। ## 5. वैट छूट और प्रौद्योगिकी अनुबंध पंजीकरण आईपी लाइसेंसिंग और हस्तांतरण में वैट का उपचार एक ऐसा पहलू है जिसे विदेशी उद्यम आसानी से अनदेखा कर देते हैं, लेकिन इसका महत्वपूर्ण प्रभाव होता है। **वैट छूट का मुख्य तंत्र:** करदाता प्रौद्योगिकी हस्तांतरण, प्रौद्योगिकी विकास, और उनसे संबंधित तकनीकी परामर्श और तकनीकी सेवाएं प्रदान करने पर वैट से छूट के पात्र हैं। यह नीति उद्यम के स्वामित्व के प्रकार पर प्रतिबंध के बिना लागू होती है, और विदेशी-वित्त पोषित उद्यम भी समान रूप से पात्र हैं। **संचालन प्रक्रिया:** - हस्तांतरणकर्ता या विकासकर्ता प्रौद्योगिकी अनुबंध को स्थानीय प्रांतीय स्तर के विज्ञान और प्रौद्योगिकी प्राधिकरण में पंजीकरण के लिए ले जाता है - पंजीकरण प्रमाणपत्र प्राप्त करने के बाद, प्रभारी कर प्राधिकरण में रिपोर्ट करें - सामान्य वैट चालान जारी करें (दर कॉलम में "कर-मुक्त" नोट करें) - यदि विशेष वैट चालान पहले ही जारी किया जा चुका है, तो चालान जारी करने के अगले महीने की घोषणा अवधि के भीतर कर-मुक्त रिपोर्टिंग पूरी करें, और विशेष चालान वापस लें या लाल स्याही वाला चालान जारी करें महत्वपूर्ण सुझाव: प्रौद्योगिकी अनुबंध पंजीकरण अनुबंध पर हस्ताक्षर करने के 6 महीने के भीतर पूरा होना चाहिए। समय सीमा के बाद पंजीकरण नहीं होगा। अनुबंध की सामग्री में तकनीकी विषय, तकनीकी संकेतक, स्वीकृति मानदंड जैसे मुख्य तत्वों को स्पष्ट रूप से निर्दिष्ट किया जाना चाहिए। ## 6. व्यावहारिक अनुपालन बिंदु और जोखिम चेतावनियां उपरोक्त कर प्रोत्साहनों का लाभ उठाते समय विदेशी उद्यमों को निम्नलिखित अनुपालन मामलों पर विशेष ध्यान देना चाहिए: 1. **स्वतंत्र पक्ष सिद्धांत**: संबंधित पक्षों के बीच रॉयल्टी मूल्य निर्धारण को हस्तांतरण मूल्य निर्धारण जांच का सामना करने में सक्षम होना चाहिए। पूर्ण तुलनीयता विश्लेषण रिपोर्ट और कार्य-जोखिम विश्लेषण दस्तावेज तैयार करने की सिफारिश की जाती है, और कम से कम तीन वर्षों के लिए निरीक्षण हेतु रखें 2. **लाभार्थी स्वामी की मूल परीक्षा**: मध्यवर्ती होल्डिंग कंपनी के माध्यम से रॉयल्टी प्राप्त करते समय, होल्डिंग कंपनी के पास वास्तविक व्यावसायिक गतिविधियां और निर्णय लेने की क्षमता होनी चाहिए, और वह केवल एक "नली कंपनी" (कंड्यूट कंपनी) नहीं होनी चाहिए 3. **प्रौद्योगिकी अनुबंध पंजीकरण की समय सीमा**: प्रौद्योगिकी हस्तांतरण और विकास अनुबंधों का पंजीकरण हस्ताक्षर के 6 महीने के भीतर पूरा होना चाहिए। नवीनीकृत अनुबंधों को भी समय सीमा के भीतर फिर से पंजीकृत करने की आवश्यकता है 4. **रिपोर्टिंग सामग्री की पूर्णता**: संधि लाभों का लाभ उठाते समय, विदेशी कर निवासी पहचान प्रमाण, अनुबंध की प्रति, भुगतान रसीद, तकनीकी विवरण आदि सहित सभी सामग्रियों को संरक्षित करना आवश्यक है, ताकि कर अधिकारियों द्वारा बाद के निरीक्षण के दौरान किसी भी समय मंगाया जा सके 5. **अनुबंध खंडों का चीनी संस्करण**: सीमा पार प्रौद्योगिकी हस्तांतरण और लाइसेंसिंग अनुबंधों के चीनी संस्करण का विदेशी भाषा संस्करण के समान कानूनी बल होना चाहिए, और चीनी संस्करण में कर खंडों का विवरण सटीक और स्पष्ट होना चाहिए विशिष्ट सीमा पार आईपी कर संरचना डिजाइन पर परामर्श के लिए, अंतरराष्ट्रीय कर अनुभव वाले पेशेवर संस्थानों से संपर्क करने की सिफारिश की जाती है। WeRights बौद्धिक संपदा के सीमा पार लाइसेंसिंग के लिए एक व्यापक अनुपालन समाधान प्रदान कर सकता है। अधिक नीति अपडेट के लिए, Telegram @token_1_com पर ध्यान दें। --- *उपरोक्त सामग्री नवंबर 2025 तक चीनी कर कानूनों और विनियमों पर आधारित है। विशिष्ट नीति आवेदन कर अधिकारियों की अंतिम व्याख्या के अधीन है। सीमा पार लेनदेन में कई क्षेत्राधिकारों का अनुपालन शामिल है, इसलिए कार्यान्वयन से पहले पेशेवर मूल्यांकन करने की सिफारिश की जाती है।*

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